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【行業視點】進軍中國電商市場不可不知的跨境電商相關的法律、政策及清關等最新動向

發布時間:2020-08-07

2018年以來,中國接連發布了稅收優惠政策及規定,主要以扶持跨境電商為方向。接下來介紹一下主要的稅收政策


江洪(Jiang Hong)

 Finance Department Director, transcosmos China


        以跨境電商為代表的新型貿易近年來的發展腳步正在逐漸加快,并有望成為中國貿易乃至整個經濟的全新增長引擎。以此為背景,2018年以來的中國國家政策整體以扶持為大方向,放寬了享受稅收優惠政策的交易限制。接下來筆者將對主要的稅收政策進行介紹。


?| 關于最新中國EC的法律、政策等?

??電子商務法

        解決了電商立法的基本問題。為了保障相關單位的合法權益以及從業活動,自2019年1月起實施“電子商務法”。


        電商法明確指出,主體必須合法登記,規定電商經營者應當辦理市場主體登記和稅務登記。針對于行業中存在的違規行為,如刷單炒作信用等,列為涉嫌違法行為。并且,中國市場監督管理部門將根據具體違法行為的程度,對其處以最高50萬元的罰款。

        電子商務法涉及的面非常廣,針對具體的經營行為、合同、快遞物流、電子支付,以及電子商務發展中典型的問題,都做出了比較明確具體的規定。作為電子商務領域的首部法律,為電子商務健康發展奠定了法律基礎。

 

??跨境電商零售進出口商品監管公告

        公告規定:跨境電子商務平臺企業、物流企業、支付企業等參與跨境電子商務零售進口業務的企業,應當依規向所在地海關辦理注冊登記。


        跨境電商平臺作為責任主體,要對交易真實性負責;消費者為納稅義務人,在海關注冊登記的跨境電子商務平臺企業、物流企業或申報企業作為稅款的代收代繳義務人,代為履行納稅義務,并承擔相應的補稅義務及相關法律責任。

 

??完善跨境電商進口稅收政策的通知

         通知主要就交易限額的提高做出了明確規范:提高享受稅收優惠政策的商品限值上限,單次交易限值由2,000元提高至5,000元,年度交易限值由每年度2萬元,提高至2.6萬元。


        同時,重點規范了商品不得二次銷售的問題。已經購買的電商進口商品屬于消費者個人使用的最終商品,不得進入國內市場再次銷售;原則上不允許網購保稅進口商品在海關特殊監管區域外開展“網購保稅+線下自提”模式。


??|中國政府推動電商事業發展??

        另外,在2019年7月3日的中國國務院常務會議上公布了以下內容。


        在現有35個跨境電商綜合試驗區基礎上增加跨境綜合試驗區試點城市,并鼓勵搭建跨境電商平臺,完善配套物流,引導相關電商平臺加強知識產權維權服務。


         支持相關教育機構增設跨境電商專業,促進產教融合,為跨境電商發展強化人才支撐。


中國對電商行業采取的政策支持

(圖片由transcosmos China 根據中國跨境電商政策制作而成)


??|在中國電商市場獲得成功的關鍵在于“研究”??

        從最初的私人跨境代購、海淘電商平臺的普及……直到跨境電商相關法律法規的相繼推出,中國正式進入了規范發展的跨境電商時代。


        不同于傳統電商,中國的跨境電商企業對于如此復雜和嚴格的法律法規,規范自身業務是長遠發展的必要途徑。


        而近年來跨境市場分化明顯,大型綜合性跨境進出口電商占據了主要位置,產業格局已經基本形成。跨境電子商務的服務提供商研究國家政策,依據政策明確市場參與主體及其責任、權利,把握監管方-海關認可的主要運營模式,并建立成套的服務體系就成為當務之急。


電商企業的義務(圖片由transcosmos China制作而成 )


?監管方-海關認可的主要運營模式

監管方-海關認可的主要運營模式(圖片由transosmos China制作)


        基于海關認可的運營模式,海關在清關手續監管上,主要奉行的是“三單合一”監管政策。所謂的三單,即支付單、訂單和物流單。

 

l  支付單:支付公司負責推送,該支付公司直接為平臺提供收單服務

        l  訂單:由電商平臺對接推送至海關總署電子口岸

        l  物流單:由清關服務商代為推送(如保稅倉、物流公司等)


清關系統“三單合一”流程說明圖(transcosmos China 制作)


依據海關總署公告2018年第194號,跨境電子商務零售進口商品消費者(訂購人)為納稅義務人。在海關注冊登記的跨境電子商務平臺企業、物流企業或申報企業作為稅款的代收代繳義務人,代為履行納稅義務。稅費構成如下:


跨境電商稅費(transcosmos China 制作)

??

稅費計算的主要規則

       稅費計算規則:

       進口商品關稅稅率暫設為0%,進口環節增值稅、消費稅按法定應納稅額的70%征收。


        計算如下:

        l  稅費=購買單價 × 件數 ×跨境電商綜合稅率

        l  跨境電商綜合稅率 = (消費稅率 + 增值稅率) × 70%

 

        計算舉例:

        進口清單中紙尿褲的增值稅率是13%,消費稅率0%,計算下來綜合稅率是9.1% (13% × 70% = 9.1%),即每100元商品貨值需要繳納跨境電商的綜合稅為9.1元人民幣。



2019年上半年以來,中國境內主要商品的銷售增值稅稅率在減費降稅大背景下,由原先的17%下降到13%,而跨境電商綜合稅是在降低了的商品增值稅稅率基礎上疊加70%的電商綜合優惠稅率。這樣,在關稅為零,增值稅稅費有優惠的折算下,通過跨境電商平臺買到心儀商品所獲得的價格優勢,將會進一步助推跨境電子商務的發展。

 




媒體聯絡

大宇宙中國 市場部

Email: marketing@transcosmos-cn.com

Tel:+86(0)21-5256 4608

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